【问题描述】

我公司是小规模纳税人，第三季开普票销售额 10万元，第四季度开普票销售额 50 万元，第三季度增值税免缴，第四季度增值税怎么交呢？

【回复】

第四季度开普票销售额 50 万元，已经超过按季申 报免征增值税的起征点 45 万元，应以销售额 50 万元 全额纳税。

【政策依据】

《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公 告》  (国家税务总局公告 2021 年第 5 号) ：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合 计月销售额未超过 15 万元( 以 1 个季度为 1 个纳税期 的 ，季度销售额未超过 45 万 元 ， 下 同 ) 的 ， 免 征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 15 万元，但扣除本期发生的销售不动产的 销售额后未超过 15 万元的，其销售货物、劳务、服务、 无形资产取得的销售额免征增值税。